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一、企业内部控制中采购管理

以价值链为导向，对企业内部采购环节进行新的设计。采购管理主要包含以下几个方面：内部控制的起点细化至物料分类，并按统一规则对物料的主数据进行描述。从而制定符合自身情况的物料描述规则，改变笼统需求管理中简单粗放且无分类的物料描述规则，减少物料账实不符的现象。因此，从需求管理、供应商管理、合同管理三个方面入手，进而解决企业内部控制方案的缺陷，并适当地提出改进意见。

（一）需求管理

需求管理的前提是制定企业内部物料的需求计划，从企业产品的结构从属关系以及数量方面，细致到每个物品对象当中，并进行实践基准的倒排计划，从而区别各个物品下达计划时间的先后顺序和数量要求。但在实际作业中，采购管理需要改进的地方可以从以下方面入手：首先，优化需求计划流程，行之有效的、顺畅的计划管理。如简化预算审批手续，现制定采购预算，而后审批提报或变更的预算计划，在操作过程中如遇到低于一定金额的采购预算可直接报备采购部门审批通过，审核无误后编制需求计划，成立相关的预算执行反馈机制，严格预算的执行与责任的承担。其次，保证预算执行信息的有效传递。对作业中用到的材料进行统一编号，实现物料在公司范围内的无障碍传递，将需求计划超过材料预算的部分进行记录，及时与采购员进行信息的交流。

（二）合同管理

合同管理的内容包含的方面主要有，企业与供应商达成的一致意见、库存管理、发票管理以及采购信息管理等部分的内容，达到质优价优的目的，分散采购风险，进而实现企业内部采购的合理化。因此，其改进的方向主要从以下几个方面入手：首先，实现合同运行的信息化和电子化。在合同签订的一整个流程中，全面的系统的对采购过程进行记录，以免出现报价、投标等信息没有合同依据，从而影响后续的价格分析和评估无依据可行。其次，加强合同的财务稽核。按照年度预算控制合同的签订流程，严格合同签订金额进行付款申请，同时要保障合同历史情况以及合同发票到达情况的有效稽核。最后，加强合同运行过程中的库存管理。如将需求计划的用料细化到每一个项目部中，并保障领料的额度不超过计划的额度，否则，追究负责人的责任，并加以电子化管理，尽量减少冒领代领现象的发生。

（三）供应商管理

大多数的供应商管理内部控制中，都能取得较好的效果，并能够择优选用一些优秀的供应商，从而保证原材料的优化供应，但在供应商的管理过程中仍然有进步的空间如：加强供应商的资质确定方面的管理。从公司名称、地址等方面掌握供应商的基本信息，以及采取相关的调查方式调查供应商的生产能力，以及采取实地调查的方式，了解供应商在产品生产方面的相关信息。其次，改变供应商的评估方式。原有的供应商评估方式一般是在交易后进行的，一来造成人力、物力和财力的浪费，二也影响到了企业对供应商内部的管理。适当的加入一些年度评估、月度评估、日常业绩评价三个方面的内容，对单位评估进行汇总，依照不同项目的重要性设置不同的权重，更贴切的对供应商进行评价。

二、企业内部控制中存货管理

（一）企业内部控制中存货的基本业务流程

存货采购计划制定时，采购部门要依据存货预算进行采购，而后进行产品的验收入库。一部分存货用于生产过程，而一部分的存货在运输、生产过程中流失或发生损毁，从而需求对其进行盘点和处置，并退回多领用的存货。

（二）企业内部控制环节存货基本业务的改进措施

存货管理的基础就是存货的预算项目，因此，在对存货进行管理时，要制定相应的政策、计划和标准，为计划执行提供必要的理论依据，减少生产过程中的浪费和损失，进而保证生产与销售的资源需求。因此，其管理过程中需要改进的地方可以从以下几个方面入手：

1.加强存货品种的预算

计划部门在确定存货品种的采购时，要从客户的消费偏好、存货的需求方面入手，从而制定合适的存货采购，管理层次的领导对制定好的品种计划进行审核，做出决策，采购部门、生产部门以及其他相关部门根据领导下达的决策进行讨论，并以实际需求为依据，对存货品种决策提出建议和意见，从而更好的促进决策的实施。存货管理具体操作过程中，既要保证预算实施的刚性，又要留有一定的弹性，以备临时情况的发生，需要多采购某一品种，进行及时的修改和更新。相关部门要将存货品种决策以及审核意见纳入财务信息管理系统，以便以后进行差异分析，更好的制定采购计划。

2.加强存货总量的预算

以企业的经营状况为依据决定存货的储备总量：若是不允许缺货经营的企业，需要保持一定的保险储备；若是允许缺货经营的企业，可以根据实际情况零库存；若是可以进行补货经营的企业，也可以根据实际情况负库存。此外，在制定存货储备的时候要充分考虑相关的外部因素，如生产经营的用料数量、均衡程度以及存储能力；供货能力的持续性和稳定性；存货特性以及运输条件等。

3.加强存货的入库验收

存货入库验收工作的主要内容为编制验收报告、审核验收报告、编制入库单、编制退货单以及进行违约处理。其具体操作流程为：仓储部门要做好采购货物的入库验收工作，首先依据订货单的要求检查存货的数量、品种、到货时间，尤其是在检查存货的质量过程中，看看其是否符合了有关标准，如果检查过程中发现货物数量不达标或者是质量存在严重的缺陷时，要报备相关部门，及时处理。在对采购货物入库过程中，如检查符合标准的则予以入库，不符合标准的则对其产生的原因进行分析，采取相应的措施进行处理。并对生产产品的入库管理出具检验报告，交由相关授权部门审核无误后，编制入库单。对不符合入库标准的货物则予以退货，注明退货原因，交由生产部门进行再次加工作业，并编制退货单。

三、结语

内部控制活动是一个动态的活动，也是化工企业经营活动中发现问题、解决问题的往复循环过程。当前，我国化工企业在企业内部的采购管理，风险管理过程中仍然存在着一些问题和缺陷。因而，加强化工企业内部领导人的风险意识、内部控制意识，从而加快化工企业的发展速度，提升化工企业的竞争实力，更好的适应社会主义市场经济的迅速发展要求。